Die Aufgabe für eine vermögensverwaltende GmbH ist die Verwaltung eigenen oder fremden Vermögens. Es handelt sich dabei um eine Kapitalgesellschaft in der Rechtsform einer GmbH. Sie ist in erster Linie nicht dazu da, gewerblich tätig zu sein, sondern kümmert sich darum, Kapitalvermögen zu kontrollieren und daraus Gewinne zu erzielen. Das Ausüben gewerblicher Aktivitäten ist nur möglich, wenn diese eindeutig im Zusammenhang mit dem Vermögensverwaltungsgeschäft stehen.
Private Vermögenswerte wie Immobilien, Aktien und andere Wertpapiere werden mit Teilhaben an Gesellschaften oder Unternehmen zusammengeführt und überwacht. Neben einer effektiven Vermögensverwaltung und -sicherung ist es auch ein Ziel der vermögensverwaltenden GmbH, Steuern zu sparen. Grundlegend gibt es zwei Formen der vermögensverwaltenden GmbH: das Einbringen privaten Vermögens in die GmbH und die Holding.
In diesem Blogbeitrag von Stütz Immotax erfahren Sie alle wichtigen Informationen zum Thema vermögensverwaltende GmbH.
Wie ist eine vermögensverwaltende GmbH aufgebaut?
Die vermögensverwaltende GmbH besteht aus einem Geschäftsführer, einem Aufsichtsrat und mindestens einem Gesellschafter.
Die tägliche Führung der Geschäfte und die Umsetzung der Entscheidungen der Gesellschafter liegen im Tätigkeitsbereich des Geschäftsführers. Er ist dazu verpflichtet, sicherzustellen, dass gesetzliche und steuerliche Vorschriften eingehalten werden und eine sorgfältige Verwaltung der Vermögenswerte sichergestellt ist. Die einzelnen Gesellschafter bringen das Stammkapital der GmbH ein, welches für die Gründung erforderlich ist. Ihre Haftung ist lediglich auf ihr eingebrachtes Kapital beschränkt. Die Gesellschafter sind die Eigentümer der vermögensverwaltenden GmbH.
Damit die Interessen der GmbH-Gesellschafter gewahrt werden, ist eine Kontrolle und Überprüfung der Entscheidungen des Geschäftsführers vonnöten. Dieses Kontrollorgan bildet der Aufsichtsrat, der das Recht hat, wichtige Beschlüsse der Geschäftsführung zu überprüfen und zu genehmigen.
Welche Formen der vermögensverwaltenden GmbH gibt es?
Eine vermögensverwaltende GmbH kann für Privatpersonen eine Option sein, ihr Privatvermögen steuerlich zu vergünstigen. Indem Aktien, ETFs, Anleihen oder Immobilien in die Gesellschaft eingezahlt werden, können unter bestimmten Voraussetzungen insbesondere die 25 Prozent Abgeltungssteuer umgangen werden. Die Einlage (die Einbringung von Privatvermögen) entspricht dabei dem Stammkapital der GmbH.
Es ist zudem möglich, eine vermögensverwaltende GmbH in Form einer Holding zu gründen. Hier werden unterschiedliche Unternehmen hierarchisch organisiert, bei der eine Muttergesellschaft Beteiligungen an einer oder mehreren Tochtergesellschaften hat. Diese Anteile der Muttergesellschaft werden in der Holding zusammengefasst.
Dabei sind die Tochtergesellschaften trotzdem rechtlich unabhängig voneinander. Der steuerliche Vorteil dieser Art der vermögensverwaltenden GmbH liegt darin, dass bei der Gewinnausschüttung in Ihr Privatvermögen bei einer Holding keine Kapitalertragssteuer fällig wird.
Welche Vorteile hat eine vermögensverwaltende GmbH?
Der wichtigste Vorteil vermögensverwaltender GmbHs liegt in den steuerlichen Einsparungen, die vor allem Personen mit einem hohen Privatvermögen zugutekommen. Diese haben beispielsweise die Möglichkeit, Gewinne aus Wertpapieren auf die GmbH ausschütten zu lassen. So reduziert sich die persönliche Einkommenssteuer, da nur die Körperschaftssteuer auf Gewinne der GmbH anfällt und diese niedriger als der individuelle Einkommenssteuersatz ist.
Ein weiterer essenzieller Faktor einer vermögensverwaltenden GmbH liegt darin, dass Immobilienbesitzer durch das Einbringen Ihrer Immobilien in die GmbH Steuerersparnisse erzielen können. Das liegt daran, dass die dann anfallende Körperschaftssteuer unter dem persönlichen Steuersatz von Privatpersonen liegt.
So können Sie erwirtschaftete Gewinne aus Mieteinnahmen günstiger versteuern. Wichtig ist dabei jedoch, dass es zu keiner Vermietung sonstiger Gegenstände (z. B: Betriebsvorrichtungen) kommt.
Zusätzliche Vorteile einer vermögensverwaltenden GmbH sind unter anderem:
- durch die Gesellschaft einfachere Vererbung an Kinder oder Enkel
- Absicherung des Vermögens durch Aufteilung des Vermögens ins Privatvermögen der Gesellschafter und das Betriebsvermögen innerhalb der Gesellschaft
- Flexibilität in Bezug auf die Vermögensverwaltung
Welche Nachteile hat eine vermögensverwaltende GmbH?
Ziehen Sie in Betracht, eine vermögensverwaltende Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu gründen, sollten Sie sich dessen bewusst sein, dass neben den steuerlichen Vorteilen auch einige Mankos zu beachten sind. Der wichtigste Nachteil, der entscheidend über die Sinnhaftigkeit einer Gründung ist, sind die damit verbundenen Kosten. Einmalige Kosten in Höhe von etwa 2.000 Euro sowie laufende Kosten von jährlich circa 1.000 Euro schlagen zu Buche. Folglich lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH häufig erst ab einem sechsstelligen Vermögen.
Weitere Nachteile, die Sie beachten sollten, sind folgende:
- Eingebrachtes Kapital = steuerliches Betriebsvermögen
- Durch GmbH kein Status als Privatperson mehr
- Hohe Transparenz, Jahresabschluss muss veröffentlicht werden
- Gesellschaftergehalt wird privat versteuert
- Keine Kredite und Beteiligungen außerhalb der vermögensverwaltenden Tätigkeit möglich
- Schneller Vermögensaufbau nicht realisierbar
Sie sollten zusätzlich bedenken, dass sich steuerliche Vorteile einer vermögensverwaltenden GmbH durch Gesetzesänderungen oder Änderungen in der Steuerpraxis abwandeln können. Wenn Sie die Vor- und Nachteile einer vermögensverwaltenden GmbH für Sie individuell abwägen wollen, stehen wir von Stütz Immotax Ihnen gerne zur Verfügung.
Wer kann eine vermögensverwaltende GmbH gründen?
Grundsätzlich ist jeder dazu berechtigt, eine vermögensverwaltende GmbH zu gründen. Auch Geschäftsführer darf jede geschäftsfähige Person werden, wenn es in den letzten Jahren nicht zu einer Verurteilung wegen einer Straftat bezüglich des Insolvenzrechts kam. Um eine vermögensverwaltende GmbH gründen zu können, gibt es jedoch einige formale Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen:
- Ein Gesellschaftsvertrag mit Angaben zur Firma muss erstellt werden. Dazu gehören zum Beispiel der Sitz, die Gesellschafter, die Höhe des Stammkapitals, der Gegenstand des Unternehmens (in diesem Fall die Vermögensverwaltung) und die Beträge der Geschäftsanteile der Gesellschafter.
- Das Stammkapital von 25.000 Euro muss auf ein extra dafür eröffnetes Geschäftskonto eingezahlt sein.
- Der Gesellschaftervertrag muss notariell beurkundet werden. Dabei wird auch eine Gesellschafterliste erstellt.
- Vor der Bekanntmachung der vermögensverwaltenden GmbH muss eine Eintragung ins Handelsregister des zuständigen Amtsgerichts erfolgen.
Achtung: Erst wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind, darf die vermögensverwaltende GmbH ihre Geschäftstätigkeiten aufnehmen.
Wie unterscheidet sich eine vermögensverwaltende GmbH von einer Immobilien GmbH?
Eine Immobilien GmbH ist eine Spezialform der vermögensverwaltenden GmbH, die ausschließlich mit der Verwaltung von Immobilien-Vermögen beauftragt ist. Damit die Immobilien GmbH von allen Steuervorteilen Gebrauch machen kann, darf diese nicht gewerblich mit Immobilen handeln. Zusätzlich dürfen keine Immobilien vermietet werden, die nicht im Besitz der GmbH sind.
Werden diese Vorschriften eingehalten, wird die Gewerbesteuer von 15 Prozent auf Ihre Mieteinnahmen nicht angewandt. Sie zahlen lediglich 15 Prozent Körperschaftssteuer sowie 25 Prozent Kapitalertragssteuer im Falle einer Auszahlung der Gewinne an die Gesellschafter. Besitzen Sie viele Immobilien, lohnt sich die Gründung einer Immobilien GmbH, damit Sie von den steuerlichen Vorteilen profitieren.
Stütz Immotax erklärt: Für wen ist eine vermögensverwaltende GmbH sinnvoll?
Eine Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH ist nur dann sinnvoll, wenn die anfallenden Kosten und der aufkommende Aufwand geringer sind als die entstehenden Steuereinsparungen. Grundsätzlich lässt sich sagen: Eine gewisse Vermögenshöhe sollte erreicht sein.
Die Kosten für die Gründung einer vermögenswaltenden GmbH liegt bei etwa 2.000 Euro. Zusätzlich muss anfangs das Stammkapital durch die Gesellschafter eingebracht werden. Auch der jährliche Unterhalt von 1.000 Euro durch Buchführungs- und Rechnungskosten ist nicht unerheblich.
Ab einem Vermögen im sechsstelligen Bereich oder bei mindestens 10 Immobilien sparen Sie in der Regel genug Steuern ein, um das Gründen einer vermögensverwaltenden GmbH zu rechtfertigen. Bei einem geringeren Vermögen empfehlen wir Ihnen mit dem Bilden einer vermögensverwaltenden GmbH zu warten.
Sie sind sich nicht sicher, ob sich eine vermögensverwaltende GmbH für Sie zum langfristigen Vermögensaufbau lohnt? Wir von Stütz Immotax stehen Ihnen gerne mit unserer individuellen Beratung zur Verfügung.
FAQ
Was ist eine Spardosen GmbH?
Bei einer Spardosen GmbH besteht das Stammkapital aus vielen kleinen Einlagen von Privatpersonen, die in der Regel nicht mehr als 1.000 Euro betragen. So ist das Risiko auf mehrere Schultern verteilt. Ziel ist der kontinuierliche Vermögensaufbau mit verbundenen Steuervorteilen.
Was benötigen Sie zur Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH?
Neben einem notariell beglaubigten Gesellschaftsvertrag benötigen Sie ein Stammkapital von 25.000€ auf einem eigens dafür eingerichteten Konto. Eine Anmeldung der Gesellschaft beim Registergericht sowie Dokumente wie eine Gewerbeanmeldung und eine Steuernummer sind auch vonnöten.
Wie verschafft Ihnen eine vermögensverwaltende GmbH steuerliche Vorteile?
Einkünfte aus Vermietung & Verpachtung, Kapitalanlagen und anderen passiven Einkünften werden niedriger besteuert als gewerbliche Einkünfte. Kosten wie Zinsen, Abschreibungen und Reparaturen können steuerlich geltend gemacht werden und Vorteile der Abgeltungssteuer sind nutzbar.
